第429章 鸣（1）（1/2）

第429章 鸣（1）

最近的大华公司非常热闹，甚至热闹到了让人隐隐不安的地步。

最初，据传是风险管理部的部长穆丽雅出于完善和改进部门业务技能的目的，把钻探公司的前财务科长何永义以特别顾问的名义请了过来，然后传授起了一些财务知识和内控经验。

而为了更好地理解这些知识，在何永义的建议下，这位大小姐果断地采用了实操教学的模式，将大华公司麾下一家经营状况不是很理想，但一直不知道问题出在哪的三产单位拿出来练手。

结果一查不知道，一查吓一跳。

仅仅只是开展了一天的审计工作，这家以生产建材为主的三产单位，仅在采购环节就被查出了八大问题。

什么单位管理层收受好处，舞弊，将亲属、近关系朋友供应商、分包商、租赁商列入公司合格名册，使其享有在公司采购分包招投标中优先投标资格啦；

什么逃避竞争性招标，采取直接议标或者少于3家进行采购分包，照顾亲属、近关系朋友，收受贿赂啦。

什么通过评标标准舞弊，针对亲属、近关系朋友供应商、分包商、租赁商特征量体裁衣确定评标标准，照顾关系方中标啦。

什么收受贿赂，在投标人资格审查中，将亲属、近关系朋友供应商、分包商、租赁商确定为投标人，为围标、陪标创造条件啦。

至于贪污侵占材料采购、加工回扣和好处费、直接接受供应商采购回扣、越权采购材料收受回扣、以签定合同为要挟吃拿卡要之类的常见操作，更是一查一大堆。

这非常令人触目惊心。

要知道，这家三产单位的规模虽然在大华的一众三产单位中仅仅只能排到中上游，但实际上已经是资产规模超过2000万，用工规模超过1000人的庞然大物了好不好……这当下，这种规模已经突破了小型企业的范畴，已经勉强可以归纳于中型企业了。

而更要命的是，这还仅仅只是一天审计工作的结果，查出来的也仅限于采购环节出现的问题而已。

如果审计工作能一直坚持下去，用屁股想想就知道，这家三产单位存在的问题绝对不可能仅仅只有这么一点点。

之所以只展开了一天的审计工作，那倒不是因为这仅仅只是一场教学，穆大小姐打算见好就收的原因，而是因为第二天，大华公司就以这些问题归属于审计部和监理会的职能范畴，风险管理部的职权只适用于发现风险、评估风险，但不宜直接开展全方面的审计工作为由，直接接手了后续的审计工作。

虽然不知道在审计部和监理会接手之后，这家三产单位会在后续的审计工作中查出什么问题来，但公司的相关制度毕竟摆在那，仅仅只是第一天就被坐实的那些问题，就足够这家三产单位的管理层好好喝上一壶了。

事实上，就在大华公司审计部和监理会接受审计工作的当天，纪检科当天就同步介入了工作，将这家三产单位分管采购工作的副总，以及采购系统大大小小二十多名中高管全部控制了起来……不出所料的话，这里面至少有1/3的人最终会被冠以“侵害国有资产”的罪名，被送上法庭。

………………

虽然审计部和监理会介入后续的工作在程序上的确是无法挑剔，但很显然，首战告捷的穆大小姐对此非常不满……按照官方的说法，她倒不是不满其余部门介入后续的审计工作，而是不满她所在的风险管理部专业素养缺失，未能客观地好这些三产单位的风险评估工作，以及没能对公司提前发出风险预警。

于是乎，这位穆家大小姐在公司高层会议上一脸沉痛地做了一番自我检讨之后，一扭头，便下令部门里全体员工，在何永义这位特别顾问的指导下，开始了大规模的非现场数据审计工作。

用穆部长的话来说，非现场数据审计不是常规意义上的审计工作，乃是风控预防环节不可缺失、且极重要的一环，既然发现了风险管理部在过往工作中存在的严重不足，那么就必须及时改正，最起码做到亡羊补牢。

而事实证明，大华公司乃至指挥部过往的内控工作的确是充满漏洞，或者说是一直只是停留在纸面文件上。

随着风险管理部开始针对下属三产单位进行大规模的非现场数据审计，一堆借着一堆的问题很快就被锤了出来，那些三产单位如今存在的项目管理层群体舞弊行为，堪称触目惊心，八大类重灾区，无一幸免。

第一类：有利用市场客服与销售权贪污、贿赂、腐败的（13种）。

1、向广告媒体投放虚假的产品或服务信息。

2、向客户直接介绍虚假产品或服务信息。

3、向客户隐瞒产品或服务的真实优惠信息，个人截流。

4、以用于客户服务名义报销市场开拓和销售费用。

5、报销非公司营销活动开支。

6、实施商业行贿，影响客户在决策、采购实施、放行、计量、财务资金和获得这些活动密切相关的关键商务信息，

7、实施商业攻关同时自己截流。

8、将公司预算的专项销售费用用于个人开支。

9、与其他投标人陪标，获得陪标费用归个人占用。

10与其他投标人串标。

11、召集其他投标人进行围标。

12、私下出借企业投标资质，获得利益归个人所有。

13、将获得的客户订单全部或部分归入个人关系公司生产经营。

第二类：利用人事实权贪污腐败的（9种）

1、领取兼职工资。

2、收受贿赂，给下属调换住房、调整职位。

3、编假工资表报账套取公款。

4、私自任命分支机构负责人。

5、私招滥雇项目工作人员。

6、通过调高个人社险缴费基数，多占公司社险费。

7、为内部人员工作调动而收受贿赂。

8、安排亲属进工程项目管账。

9、为内部人员办理人事关系而收受好处费。

10、……

第三类：利用采购实权贪污腐败（39种，之前案例中出现的情况不再复述）

1、领导人员购买设备租给本单位租赁使用而谋利。

2、以包代管，引起分包商材料款连带支付责任，给公司带来经济损失。/3、内部集资采购原材料倒卖给自管项目谋取价差。

4、利用采购，开虚假发票和阴阳发票，重复报账等冒领公款。

5、利用采购、分包，与供应商、分包商内外勾结敛财。

6、以既付租金又购买方式，个人占有设备资产。

7、材料和财务勾结合议，开虚假采购发票报销，侵占公款。

8、各岗位人员争相各自采购，收取供应商采购回扣或者贿赂。

9、采购分包不签订分包合同。

10、变工程项目为个人承包。

11、……

第四类：利用放行实权贪污腐败（14种）

1、偷运库房原材料建私房（此时广泛存在，并不局限于管理层）。

2、收受供应商好处费，包庇供货不及时。

3、私自处理报废固定资产。

4、让亲属质次价高供应材料。

5、利用材料采购和验收便利，以次充好。

6、冒充领导和经办人员签字进行材料验收。

7、仓库管理过程中，材料被盗卖和浪费现象严重。

8、租赁工具设备丢失赔偿大。

9、直接侵占项目设备资产。

10、验收材料过程中不严格，出现材料质量隐患。

11、私自处理废旧物资、废旧设备。

12、无出厂材料质量原始证明书或张冠李戴，点收材料。

13、内外勾结，出假材料检验报告，蒙混过关。

14、……

第五类：利用计量实权贪污腐败的（38种）

1、与运输商勾结，利用公司空白验收单从供应商处提货，倒卖非法获利。

2、在检重过磅过程中，作弊多计量物资。

3、开假入库验收单，无实物入库。

4、通过外包单位提取资金私分，事后多结算或者减少分包管理费。

5、伪造材料，办理入库验收手续。

6、加大分包工程结算套取资金，支付业务招待、奖金、过节费等。

7、不据实验收结算，修改规格型号，按高价结算，收受材料商贿赂。

8、在租赁过程中虚报租金，阴阳票据骗取公款。

9、利用采购验收物资，虚报验收量冒领公款。

10、利用工程结算收受外协单位贿赂。

11、购买假发票，私刻两公章，模仿其他材料人员和项目经理签字，以多家供应商名义办理虚

假入库手续。

12、出具工程分包假决算书，虚列成本，套取资金。

13、出入库无手续，随意增加减少出入库物资数量。

14、代理供应商进行物资结算，收取好处费。

15、……

第六类：利用财务实权贪污腐败（94种）

1、转移挪用工程款。

2、利用废旧材料处理、工期奖、材料折扣等积攒设账外“小金库”，挪为私用。

3、在收取甲方工程款工程中，以如向甲方要垫资款利息则甲方不支付工程款为幌子，蒙骗领

导签免收利息协议，从中收取甲方好处。

4、会计出纳同一人，资金在多个账户之间划转，最后做假账，隐藏部分投资收益，占为己

用。

5、套取公款私分。

6、私分“小金库”。

7、私自占有废旧物资、报废设备处置款。

8、利用负责财务，私自越职责兼部分出纳，挪用公款。

9、坐支收款。

10、在送礼过程中，截流贪污。

11、利用出纳会计不分，开票、收款、记账不分，套开发票和阴阳发票等。

12、截留贪污部分合同履约保证金。

13、利用采购业务虚开发票套取公款。

14、违反财经纪律，开阴阳票据，截留销售收入，冒领费用报销和截留奖金和加班费。

15、……

第七类：利用拥有关键信息贪污腐败（7种）

1、以经营、开拓、办理公务、招投标等商务保密信息为借口，借和挪用公款作为私用开支。

2、利用公司资质私接订单。

3、出具资质证明、开具发票等提供外单位帮助获得好处费。

4、利用掌握的客户信息和商务信息，为外单位承接工程、工程结算提供帮助获取好处费。

5、利用清理债权债务中的商务信息，内外勾结，为他人谋利，收受他人贿赂。6、在采购分包招投标开标前，透露其他投标人、评委信息，照顾关系人中标。